Avdragsgill moms – när får du dra av ingående moms?
Ingående moms är avdragsgill när ditt företag är momsregistrerat, inköpet används i momspliktig verksamhet och du har ett korrekt underlag. Vissa kostnader har begränsat eller inget avdrag.
Innehåll i artikeln
Ingående moms är avdragsgill när ditt företag är registrerat för moms, inköpet görs för den momspliktiga verksamheten och du har en faktura eller ett kvitto som uppfyller kraven. Då får du dra av momsen i momsdeklarationen och minska det du betalar till Skatteverket. För vissa kostnader, till exempel personbilar, representation och bostad, är avdraget begränsat eller helt borttaget.
Vad är ingående moms?
Ingående moms är den moms du betalar när ditt företag köper varor och tjänster. Utgående moms är den moms du tar ut av dina kunder. I momsdeklarationen räknar du utgående moms minus avdragsgill ingående moms. Blir resultatet positivt betalar du mellanskillnaden, blir det negativt får du pengar tillbaka.
Ett exempel: under ett kvartal säljer du tjänster för 200 000 kronor exklusive moms och tar ut 50 000 kronor i utgående moms. Samtidigt köper du en dator, programvara och kontorsmaterial med sammanlagt 12 000 kronor i ingående moms. Då betalar du 38 000 kronor i moms för kvartalet.
Avdraget är alltså inte en kostnad som minskar vinsten, utan en kvittning mot den moms du själv ska betala in. Den moms du inte får dra av blir i stället en del av kostnaden i bokföringen.
Grundkraven för att få dra av momsen
För att ingående moms ska vara avdragsgill behöver alla dessa villkor vara uppfyllda:
- Företaget är registrerat för moms hos Skatteverket.
- Inköpet görs för en verksamhet som medför skattskyldighet för moms, alltså inte för momsfri verksamhet som vård eller viss utbildning.
- Kostnaden hör till verksamheten och inte till dig privat.
- Du har en faktura eller ett kvitto med de uppgifter som momsreglerna kräver, bland annat säljarens momsregistreringsnummer och momsbeloppet.
- Kostnaden omfattas inte av någon särskild begränsning i momslagen.
Saknar du underlag är det svårt att försvara avdraget vid en kontroll. Läs mer om vilka uppgifter som behövs i artikeln vad ska stå på ett kvitto.
Kostnader med begränsat eller inget avdrag
Det finns några vanliga kostnadstyper där du inte kan dra av hela momsen, även om utgiften hör till företaget:
- Personbil: vid köp av personbil får du normalt inte dra av momsen. Undantag finns för bland annat bilhandlare, taxi, bilskolor och uthyrning.
- Leasing av personbil: du får som huvudregel dra av hälften av momsen på leasingavgiften om bilen används i verksamheten mer än obetydligt.
- Drift av bilen: momsen på drivmedel, service och reparationer kan dras av i den mån bilen används i den momspliktiga verksamheten.
- Representation: avdraget beräknas på ett begränsat underlag per person och tillfälle. Se moms på representation för detaljerna.
- Stadigvarande bostad: moms på kostnader för bostad, till exempel en lägenhet som används som bostad, får inte dras av.
- Privata inköp: moms på sådant du köper för eget bruk är aldrig avdragsgill, även om du betalar med företagets kort.
Blandad verksamhet
Om ditt företag har både momspliktig och momsfri verksamhet har du blandad verksamhet. Moms på inköp som bara hör till den momspliktiga delen får dras av fullt ut, medan moms på inköp till den momsfria delen inte får dras av alls.
För gemensamma kostnader, till exempel hyra, telefon och redovisningstjänster, behöver du fördela momsen på ett skäligt sätt. Ofta används omsättningen som fördelningsgrund, men andra grunder kan vara mer rättvisande, till exempel yta eller arbetstid. Dokumentera hur du har räknat så att du kan visa det vid en kontroll. Fördelningen bör ses över om verksamheten förändras, till exempel om den momsfria delen växer.
När dras momsen av?
Tidpunkten beror på vilken bokföringsmetod du använder:
- Faktureringsmetoden: du redovisar den ingående momsen i den period då leverantörsfakturan kommer in, oavsett när du betalar.
- Bokslutsmetoden (kontantmetoden): du redovisar momsen när fakturan betalas. Obetalda fakturor tas med vid räkenskapsårets slut. Metoden får användas av företag med en nettoomsättning på högst tre miljoner kronor.
Momsen redovisas sedan i momsdeklarationen för perioden. Hur ofta du deklarerar och vilka datum som gäller går vi igenom i artikeln om momsdeklaration.
Vanliga misstag
- Att dra av moms på en faktura som är ställd till fel företag eller saknar säljarens momsregistreringsnummer.
- Att dra av hela momsen på leasing av personbil.
- Att dra av moms på representation utan att beräkna det begränsade underlaget.
- Att dra av moms på en utländsk faktura där den utländska säljaren har tagit ut sin egen moms. Den kan inte dras av i den svenska momsdeklarationen.
- Att bokföra samma faktura två gånger och därmed dra av momsen dubbelt.
Så hjälper Kvittia dig
Med leverantörsfakturor i Kvittia kommer fakturorna in via en kopplad e-postlåda eller uppladdning. AI läser av leverantör, fakturanummer, belopp, moms och valuta, så att du kan granska uppgifterna och godkänna fakturan innan den betalas. Säkra dubbletter stoppas och osäkra flaggas, vilket minskar risken att samma moms dras av två gånger.
Reglerna kan ändras – kontrollera alltid aktuella regler hos Skatteverket eller med din redovisningskonsult.
Vanliga frågor
Får jag dra av moms om företaget inte är momsregistrerat?
Nej. Bara företag som är registrerade för moms och bedriver momspliktig verksamhet får dra av ingående moms. Är företaget inte registrerat blir momsen en del av kostnaden.
Hur mycket moms får jag dra av vid leasing av personbil?
Som huvudregel hälften av momsen på leasingavgiften, om bilen används i verksamheten mer än obetydligt. Momsen på drivmedel och service hanteras separat.
Kan jag dra av moms med bara ett kortkvitto?
Ett kortkvitto från kortterminalen räcker oftast inte, eftersom det saknar uppgifter som momsbelopp och säljarens momsregistreringsnummer. Spara kassakvittot eller fakturan.
