Momsdeklaration – hur ofta och hur det går till

Innehåll i artikeln

1. Hur ofta ska du deklarera moms?
2. Vilka datum gäller?
3. Så går det till steg för steg
4. Vad ska redovisas i deklarationen?
5. Om du gör fel eller är sen
6. Förbered dig med en tydlig rutin
7. Så hjälper Kvittia dig

Hur ofta du ska lämna momsdeklaration beror på hur stort ditt beskattningsunderlag för moms är per år. Med ett underlag på högst en miljon kronor kan du deklarera en gång per år, upp till 40 miljoner kronor deklarerar du som huvudregel varje kvartal och över 40 miljoner kronor varje månad. Deklarationen lämnas i Skatteverkets e-tjänst och momsen ska betalas in senast samma dag.

Hur ofta ska du deklarera moms?

Skatteverket bestämmer redovisningsperiod när företaget registreras för moms, utifrån det beskattningsunderlag du uppger. Med beskattningsunderlag menas i praktiken värdet av din momspliktiga försäljning exklusive moms under ett år.

• Högst 1 miljon kronor per år: helår som huvudregel. Du kan välja att redovisa per kvartal eller månad.
• Högst 40 miljoner kronor per år: kvartal som huvudregel. Du kan välja att redovisa per månad.
• Över 40 miljoner kronor per år: varje månad.

Att deklarera oftare kan vara ett bra val om du ofta får tillbaka moms, eftersom pengarna då kommer in snabbare. Det ger också en naturlig rytm för bokföringen. Vill du byta period ansöker du om det hos Skatteverket. Det finns regler för hur snart du kan byta tillbaka till en längre period.

Vilka datum gäller?

Deklaration och betalning ska vara Skatteverket tillhanda senast samma dag. Några vanliga exempel:

• Kvartal: den 12:e i andra månaden efter kvartalet. För januari–mars är sista dag alltså den 12 maj. För kvartalet april–juni gäller den 17 augusti.
• Månad, underlag upp till 40 miljoner kronor: den 12:e i andra månaden efter perioden, med senare datum i januari och augusti.
• Månad, underlag över 40 miljoner kronor: den 26:e i månaden efter perioden.
• Helår: datumet beror på företagsform, räkenskapsår och om du handlar med andra EU-länder. För enskild firma utan EU-handel är det normalt den 12 maj året efter räkenskapsåret.

Faller dagen på en helg flyttas den till närmast följande vardag. Dina egna datum ser du när du loggar in i e-tjänsten. Skatteverket har en sammanställning på sidan när ska jag deklarera moms.

Så går det till steg för steg

1. Bokför alla affärshändelser för perioden, både försäljning och inköp.
2. Stäm av bankkontot så att inga kvitton eller fakturor saknas.
3. Stäm av momskontona i bokföringen mot det du ska redovisa.
4. Logga in i Skatteverkets e-tjänst Lämna momsdeklaration med e-legitimation.
5. Fyll i rutorna, eller ladda upp en fil från ditt bokföringsprogram om det stöds.
6. Kontrollera beloppet att betala eller få tillbaka i ruta 49 och skicka in deklarationen.
7. Betala in momsen till ditt skattekonto senast på förfallodagen.
8. Bokför momsredovisningen, så att momskontona nollställs mot skattekontot.

Vad ska redovisas i deklarationen?

Momsdeklarationen är uppdelad i rutor. De vanligaste är:

• Ruta 05: momspliktig försäljning exklusive moms.
• Ruta 10–12: utgående moms på försäljningen, 25, 12 respektive 6 procent.
• Ruta 20–24: inköp där du som köpare ska redovisa momsen, till exempel från andra EU-länder eller byggtjänster.
• Ruta 30–32: utgående moms på inköpen i ruta 20–24.
• Ruta 35–42: försäljning som är undantagen från moms eller där köparen redovisar momsen.
• Ruta 48: ingående moms att dra av.
• Ruta 49: moms att betala eller få tillbaka.

Läs mer om rutorna för inköp i moms vid inköp från EU och om avdraget i avdragsgill moms.

Om du gör fel eller är sen

Lämnar du deklarationen för sent kan Skatteverket ta ut en förseningsavgift, och betalar du för sent får du kostnadsränta på skattekontot. Även om du inte haft någon försäljning eller några inköp under perioden ska du lämna en deklaration för den. Lämnar du ingen deklaration alls kan Skatteverket besluta om momsen genom ett skönsbeslut, och då kan det bli både förseningsavgift och skattetillägg.

Upptäcker du ett fel i en deklaration du redan har lämnat kan du rätta den genom att lämna en ny deklaration för samma period i e-tjänsten. Den nya ersätter då den tidigare.

Förbered dig med en tydlig rutin

Momsdeklarationen blir enkel om bokföringen är klar och avstämd när perioden är slut. Ett fast månadsavslut med bankavstämning gör att du snabbt ser om något saknas. Arbetar du med en redovisningskonsult behöver hen underlagen i god tid före förfallodagen.

Spara också en kopia eller kvittens av varje inlämnad deklaration tillsammans med bokföringen för perioden. Det gör det lättare att stämma av momskontona och skattekontot i efterhand.

Så hjälper Kvittia dig

Med revisorspaketet i Kvittia samlar du periodens underlag i en zip-fil: en PDF-sammanställning, en SIE4-fil enligt BAS, kvitton, fakturor, kontoutdrag och CSV-filer. Din revisor eller redovisningskonsult bjuds in gratis och räknas inte som användare, så hen kan hämta underlaget inför momsdeklarationen.

Reglerna kan ändras – kontrollera alltid aktuella regler hos Skatteverket eller med din redovisningskonsult.

Vanliga frågor

Måste jag lämna momsdeklaration om jag inte haft någon försäljning?

Ja. Är företaget registrerat för moms ska du lämna en deklaration för varje period, även om alla belopp är noll.

Kan jag välja att deklarera moms varje månad?

Ja, du kan ansöka hos Skatteverket om en kortare redovisningsperiod än den du har. Det finns regler för när du kan byta tillbaka.

Hur rättar jag en momsdeklaration?

Du lämnar en ny deklaration för samma period i Skatteverkets e-tjänst. Den nya deklarationen ersätter den tidigare.