Deklarera enskild firma – steg för steg med NE-bilagan

Innehåll i artikeln

1. Steg 1: Gör årsbokslutet
2. Steg 2: Fyll i NE-bilagan
3. Steg 3: Lämna deklarationen
4. Steg 4: Justera preliminärskatten
5. Vanliga misstag
6. Ta hjälp
7. Få hjälp av en redovisningsbyrå
8. Exempel
9. Checklista inför deklarationen
10. Datum att hålla koll på
11. Sammanfattning
12. Ordlista

I en enskild firma är du och företaget samma person skattemässigt. Firmans resultat redovisas därför i din egen inkomstdeklaration, på NE-bilagan. Så här går det till.

Steg 1: Gör årsbokslutet

Med en omsättning under 3 miljoner kronor räcker ett förenklat årsbokslut. Du stämmer av bank och skulder, tar upp obetalda kundfakturor och leverantörsfakturor och gör avskrivningar på inventarier.

Steg 2: Fyll i NE-bilagan

NE-bilagan har en balansräkning, en resultaträkning och en skattemässig del där resultatet justeras. Här görs bland annat:
- Avdrag för egenavgifter (schablon).
- Periodiseringsfond – du kan sätta av upp till 30 % av överskottet och skjuta upp skatten.
- Räntefördelning och expansionsfond för att få delar av vinsten beskattad som kapital eller med bolagsskatt.

Steg 3: Lämna deklarationen

NE-bilagan lämnas tillsammans med din privata inkomstdeklaration, oftast med deadline i början av maj. Med ombud kan du ofta få anstånd.

Steg 4: Justera preliminärskatten

Blev resultatet högre än du betalat F-skatt för? Justera preliminärskatten för innevarande år så att du slipper kvarskatt och kostnadsränta. Läs hur F-skatt och preliminärskatt fungerar.

Vanliga misstag

• Privata kostnader i firman.
• Glömd periodiseringsfond ett bra år.
• Fel på egenavgifterna.
• Moms som inte stämmer mellan momsdeklarationen och bokföringen.
• För låg preliminärskatt.

Ta hjälp

Många enskilda firmor bokför själva och låter en byrå göra årsbokslut och NE-bilaga till fast pris. Se redovisningsbyrå för enskild firma.

Få hjälp av en redovisningsbyrå

Vill du ha hjälp? Beskriv ditt företag i formuläret så matchar vi dig kostnadsfritt med en redovisningsbyrå i din stad eller digitalt. Läs också vad en redovisningsbyrå kostar.

Exempel

Anna driver en enskild firma med webbdesign. Hon omsätter 650 000 kronor och har kostnader på 150 000 kronor, så överskottet blir 500 000 kronor. Hon sätter av en del till periodiseringsfond för att jämna ut skatten mot kommande år, gör avdrag för egenavgifter enligt schablon och redovisar resten som inkomst av näringsverksamhet. Eftersom hon betalat för lite F-skatt under året höjer hon preliminärskatten för innevarande år.

Checklista inför deklarationen

• Banken är avstämd per den 31 december.
• Obetalda kundfakturor och leverantörsfakturor är med.
• Inventarier är avskrivna.
• Momsen stämmer med momsdeklarationerna.
• Privata uttag och insättningar är bokförda som eget uttag och egen insättning.
• Du har bestämt om du ska använda periodiseringsfond.

Datum att hålla koll på

Deklarationen med NE-bilaga lämnas oftast i början av maj. Med ombud kan du ofta få anstånd. Betala in eventuell kvarskatt i tid för att undvika kostnadsränta – läs restskatt i företaget.

Sammanfattning

Att deklarera enskild firma handlar om ett ordnat årsbokslut, en korrekt NE-bilaga och rätt skatteplanering. Med en byrå blir det ofta både enklare och billigare i längden. Se hjälp med deklaration.

Ordlista

• NE-bilaga: bilagan där en enskild firma redovisar sitt resultat i ägarens deklaration.
• Egenavgifter: sociala avgifter på överskottet i enskild firma.
• Periodiseringsfond: ett sätt att skjuta upp skatt genom att sätta av en del av överskottet.
• Räntefördelning: att en del av överskottet beskattas som kapitalinkomst i stället för tjänst.
• Expansionsfond: att vinst som stannar i firman beskattas med en lägre skattesats tills den tas ut.

Vanliga frågor

När ska NE-bilagan lämnas?

Tillsammans med inkomstdeklarationen, oftast i början av maj. Ombud kan ofta få anstånd.

Vad är periodiseringsfond?

Ett sätt att skjuta upp skatt genom att sätta av upp till 30 % av överskottet i enskild firma.

Vad är egenavgifter?

Sociala avgifter på överskottet i enskild firma, motsvarande arbetsgivaravgifter.

Måste jag göra årsbokslut?

Ja. Med omsättning under 3 miljoner kronor räcker förenklat årsbokslut.

Kan en byrå deklarera åt mig?

Ja, många har fast pris för årsbokslut och NE-bilaga.