Är föreningen skattebefriad? Allmännyttig ideell förening
Många ideella föreningar betalar ingen inkomstskatt – men bara om de uppfyller fyra krav. Så fungerar reglerna för allmännyttiga ideella föreningar.
Innehåll i artikeln
En ideell förening kan vara helt eller delvis befriad från inkomstskatt om den är allmännyttig. Det gäller många idrotts-, kultur- och fritidsföreningar. Befrielsen är inte automatisk – föreningen måste uppfylla kraven varje år.
De fyra kraven
- Ändamålskravet – föreningen ska ha ett allmännyttigt syfte, till exempel idrott, kultur, social hjälpverksamhet eller utbildning.
- Verksamhetskravet – verksamheten ska uteslutande eller nästan uteslutande främja det syftet.
- Fullföljdskravet – föreningen ska använda huvuddelen av sina intäkter till ändamålet. Den får inte samla på sig pengar utan plan.
- Öppenhetskravet – föreningen får inte vägra någon medlemskap utan särskilda skäl.
Vilka intäkter är skattefria?
- Medlemsavgifter, gåvor och bidrag.
- Intäkter från den egentliga verksamheten, som träningsavgifter och entréer.
- Intäkter som har naturlig anknytning till verksamheten.
- Intäkter från verksamhet som traditionellt används för att finansiera föreningar, som lotterier, loppisar och basarer.
- Kapitalinkomster och fastighetsinkomster för föreningens egen verksamhet.
När blir det skatt?
Bedriver föreningen näringsverksamhet som saknar anknytning till ändamålet – till exempel ren reklamförsäljning eller uthyrning i större skala – kan inkomsten bli skattepliktig. Det finns också ett beloppsundantag som Skatteverket anger varje år.
Moms
En allmännyttig ideell förening som är befriad från inkomstskatt är normalt inte heller skyldig att ta ut moms på den skattefria verksamheten. Skattepliktig verksamhet kan däremot vara momspliktig.
Kontrollera alltid aktuella regler hos Skatteverket. Läs också moms i idrottsföreningar.
Få hjälp
Få hjälp med föreningens ekonomi – beskriv föreningen i formuläret så matchar vi er kostnadsfritt med en byrå som kan föreningar.
Exempel
En scoutförening har medlemsavgifter, bidrag och en årlig loppis. Allt är skattefritt eftersom föreningen uppfyller de fyra kraven och intäkterna kommer från verksamheten, bidrag och traditionell finansiering. Om föreningen börjar hyra ut sin lokal till företag varje vecka kan den delen bli skattepliktig, och då behöver föreningen deklarera inkomsten.
Vanliga missförstånd
- "Alla ideella föreningar är skattefria." Nej, föreningen måste uppfylla kraven varje år.
- "Föreningen får inte ha vinst." Jo, men pengarna ska användas till ändamålet över tid.
- "Föreningen behöver aldrig deklarera." Har föreningen skattepliktiga inkomster kan den behöva lämna inkomstdeklaration.
- "Medlemsavgifter är momspliktiga." Nej.
Så kontrollerar ni föreningen
- Läs stadgarna – är ändamålet allmännyttigt?
- Gå igenom verksamheten – främjar den ändamålet?
- Kontrollera att pengarna används över tid.
- Se till att föreningen är öppen för nya medlemmar.
- Gå igenom alla intäkter och bedöm om någon är skattepliktig.
Sammanfattning
En allmännyttig ideell förening kan vara befriad från inkomstskatt och normalt även från moms på den egentliga verksamheten. Men kraven gäller varje år, och vissa intäkter kan bli skattepliktiga. Ta hjälp via sidan om bokföring för förening.
Ordlista
- Ändamålskravet: att föreningen ska ha ett allmännyttigt syfte.
- Verksamhetskravet: att verksamheten ska främja syftet.
- Fullföljdskravet: att intäkterna ska användas till ändamålet över tid.
- Öppenhetskravet: att föreningen inte får vägra medlemskap utan särskilda skäl.
- Naturlig anknytning: intäkter som hör ihop med föreningens verksamhet.
Läs vidare
- Ersättning till ledare och tränare – vad gäller? – Får föreningen ge ledare och tränare ersättning utan arbetsgivaravgifter?
- LOK-stöd och kommunala bidrag – så redovisar föreningen rätt – Bidrag från kommun, förbund och stiftelser är viktiga för många föreningar.
- Kassörens årshjul – från årsmöte till bokslut – Som kassör finns det uppgifter som återkommer varje år.
- Verksamhetsberättelse och årsbokslut för föreningen – Inför årsmötet ska styrelsen redovisa vad föreningen gjort och hur ekonomin ser ut.
Vanliga frågor
Vad är en allmännyttig ideell förening?
En förening som uppfyller ändamåls-, verksamhets-, fullföljds- och öppenhetskravet och därför är helt eller delvis befriad från inkomstskatt.
Är medlemsavgifter skattepliktiga?
Nej, medlemsavgifter, gåvor och bidrag är skattefria för en allmännyttig ideell förening.
Vad betyder fullföljdskravet?
Att föreningen ska använda huvuddelen av sina intäkter till ändamålet.
Kan föreningen få betala skatt ändå?
Ja, på näringsverksamhet som saknar anknytning till ändamålet.
Behöver föreningen ta ut moms?
Normalt inte på den skattefria verksamheten, men skattepliktig verksamhet kan vara momspliktig.
