Friskvårdsbidrag – regler för arbetsgivare och anställda
Friskvårdsbidrag är skattefritt för den anställde om det erbjuds hela personalen, gäller motion eller friskvård och inte överstiger 5 000 kronor per år inklusive moms.
Innehåll i artikeln
Friskvårdsbidrag är en ersättning som arbetsgivaren betalar till anställda för motion och annan friskvård. Bidraget är skattefritt om tre villkor är uppfyllda: det erbjuds hela personalen, det används till motion eller friskvård av enklare slag och det uppgår till högst 5 000 kronor per år inklusive moms. Går du över gränsen blir hela beloppet skattepliktig lön, inte bara det som överstiger 5 000 kronor.
Grundreglerna för skattefritt friskvårdsbidrag
Friskvårdsbidrag är ingen rättighet enligt lag. Det är en frivillig personalförmån som arbetsgivaren själv bestämmer om. Om du väljer att erbjuda det behöver du följa Skatteverkets regler för att det ska vara skattefritt för den anställde och fritt från arbetsgivaravgifter för företaget.
- Bidraget ska erbjudas alla anställda på lika villkor.
- Det får uppgå till högst 5 000 kronor per anställd och kalenderår, inklusive moms.
- Det ska gå till motion eller annan friskvård, inte till utrustning eller kläder.
- Den anställde ska lämna kvitto som visar vad som har köpts, när och av vem.
- Outnyttjat bidrag kan inte sparas till nästa år.
Du får anpassa beloppet efter arbetstid, till exempel ett lägre belopp för deltidsanställda, så länge villkoren är desamma för alla. Däremot får du inte styra bidraget efter lön, befattning eller arbetsort.
Vilka aktiviteter godkänns?
Skatteverket har ingen uttömmande lista. Utgångspunkten är att aktiviteten ska vara motion eller friskvård. Sedan en dom i Högsta förvaltningsdomstolen 2018 spelar det mindre roll vilken sorts motion det är, så även exempelvis golf, ridning, segling och utförsåkning kan godkännas.
Exempel på sådant som normalt godkänns:
- Gymkort, simhall och träningsklasser som yoga, spinning eller pilates.
- Banhyra för racketsporter som tennis, badminton och padel.
- Liftkort, greenfee och ridlektioner.
- Kurser i till exempel löpning eller stresshantering.
- Träning med personlig tränare och digitala träningstjänster.
Friskvård som inte är motion, till exempel massage, kan också godkännas, men ska vara av enklare slag och ha ett lägre värde. Kontrollera aktuella gränser hos Skatteverket innan du godkänner sådana kvitton.
Vad godkänns inte?
Friskvårdsbidraget gäller själva aktiviteten. Utrustning, kläder och skor ingår därför inte, även om de används vid träning. Skidor, golfklubbor, träningskläder och sadlar är exempel på sådant som faller utanför. Inte heller medlemsavgifter som inte ger rätt till träning, tävlingsavgifter eller kostnader för resor och boende i samband med en aktivitet räknas som friskvård.
Om ett kvitto blandar godkänd aktivitet med utrustning ska bara den godkända delen ersättas.
Friskvårdsbidrag i aktiebolag och enskild firma
I ett aktiebolag är ägaren som arbetar i bolaget anställd, och kan därför få friskvårdsbidrag på samma villkor som övrig personal. Förutsättningen är fortfarande att alla anställda erbjuds samma förmån.
I enskild firma och handelsbolag är ägarna inte anställda. De kan därför inte ge sig själva skattefritt friskvårdsbidrag, men de kan erbjuda det till sina anställda.
Så hanterar du kvitton och utbetalning
Ett tydligt arbetssätt gör det enkelt för både dig och personalen:
- Bestäm belopp och villkor och skriv ner dem i en personalpolicy.
- Be den anställde att betala själv och lämna kvitto i eget namn.
- Kontrollera att kvittot visar säljare, datum, aktivitet och belopp.
- Summera vad den anställde redan fått under året så att 5 000 kronor inte överskrids.
- Betala ut bidraget, till exempel tillsammans med lönen.
Ersättningen betalas ut som ett skattefritt belopp vid sidan av bruttolönen. Ett skattefritt friskvårdsbidrag redovisas inte i arbetsgivardeklarationen. Blir bidraget skattepliktigt ska det däremot behandlas som lön, med skatteavdrag och arbetsgivaravgifter. Läs mer om redovisningen i arbetsgivardeklaration på individnivå.
Kvitton ska sparas som underlag i bokföringen. Om du vill veta hur länge, se hur länge ska man spara kvitton.
Bokföring av friskvårdsbidrag
Friskvårdsbidrag bokförs som en personalkostnad, ofta på ett konto för övriga personalkostnader i kontogrupp 76 enligt BAS-kontoplanen. Många använder konto 7699, men kontrollera vad som passar i er kontoplan.
Eftersom kvittot är utställt till den anställde och inte till företaget har företaget ingen rätt att dra av momsen. Hela beloppet, inklusive moms, bokförs därför som kostnad. Det är också därför som beloppsgränsen räknas inklusive moms.
Om arbetsgivaren i stället köper till exempel gymkort direkt till personalen handlar det om en så kallad naturaförmån, som har egna villkor. Då ska aktiviteten vara av enklare slag och mindre värde. Läs mer i BAS-kontoplanen förklarad.
Så hjälper Kvittia dig
I Kvittias lönesystem räknar du ut löner med skattetabeller och skickar lönebesked via e-post eller Kivra. Systemet tar fram underlag till arbetsgivardeklarationen, så att skattepliktiga ersättningar hamnar rätt. Kvitton som den anställde lämnar kan fotograferas i appen eller laddas upp och sparas tillsammans med övrigt underlag i bokföringen.
Reglerna kan ändras – kontrollera alltid aktuella regler hos Skatteverket eller med din redovisningskonsult.
Vanliga frågor
Är friskvårdsbidrag obligatoriskt?
Nej. Friskvårdsbidrag är en frivillig förmån som arbetsgivaren själv beslutar om. Om du erbjuder det måste det däremot gälla hela personalen för att vara skattefritt.
Vad händer om friskvårdsbidraget överstiger 5 000 kronor?
Då blir hela bidraget skattepliktigt, inte bara den del som överstiger gränsen. Beloppet ska då hanteras som lön med skatteavdrag och arbetsgivaravgifter.
Kan jag ta ut friskvårdsbidrag som ägare av ett aktiebolag?
Ja, om du är anställd i bolaget och samma förmån erbjuds alla anställda. I enskild firma och handelsbolag kan ägarna inte få skattefritt friskvårdsbidrag.
