Skattetabell förklarad – så räknar du skatteavdrag på lönen

Innehåll i artikeln

1. Vad är en skattetabell?
2. Kolumnerna 1–6
3. Så läser du tabellen steg för steg
4. När används inte skattetabellen?
5. Engångsbelopp
6. Vanliga misstag
7. Så hjälper Kvittia dig

Skattetabellen visar hur mycket preliminär skatt du som arbetsgivare ska dra från en anställds lön varje månad. Du tar reda på vilken tabell den anställde har, väljer rätt kolumn utifrån ålder och typ av inkomst och läser sedan av skatten på raden för bruttolönen. Det belopp du drar redovisar du i arbetsgivardeklarationen och betalar in till Skatteverket.

Vad är en skattetabell?

Skatteverket ger ut skattetabeller varje år. Tabellerna är numrerade efter den sammanlagda kommunala skattesatsen i hela procent, så att tabell 32 ungefär motsvarar en kommunalskatt på 32 procent. Tabellen tar hänsyn till statlig inkomstskatt, grundavdrag, jobbskatteavdrag och andra skattereduktioner, så att den preliminära skatten under året ska hamna nära den slutliga skatten.

Vilken tabell en anställd har beror på skattesatsen i den kommun där personen är folkbokförd, och för medlemmar i Svenska kyrkan även på kyrkoavgiften. Det står i Skatteverkets beslut om preliminär skatt. Som arbetsgivare kan du hämta uppgiften via Skatteverkets e-tjänst för frågor om skatteavdrag.

Kolumnerna 1–6

Varje tabell har sex kolumner. Vilken kolumn du använder beror på mottagarens ålder och vilken typ av ersättning det gäller:

• Kolumn 1: lön och arvoden till den som är under 66 år vid årets ingång. Det är den kolumn som används för de flesta anställda.
• Kolumn 2: pension och andra ersättningar till den som är 66 år eller äldre.
• Kolumn 3: lön till den som är 66 år eller äldre, med förhöjt jobbskatteavdrag.
• Kolumn 4: sjuk- och aktivitetsersättning till den som är under 66 år.
• Kolumn 5: andra pensionsgrundande ersättningar, till exempel ersättning från a-kassa.
• Kolumn 6: pension och andra ersättningar till den som är under 66 år.

Åldersgränserna och kolumnernas innehåll har ändrats några gånger de senaste åren. Kontrollera därför alltid tabellen för det aktuella året hos Skatteverket.

Så läser du tabellen steg för steg

1. Ta reda på den anställdes tabellnummer och om det finns något beslut om jämkning eller annan särskild beräkning.
2. Välj kolumn utifrån ålder och typ av inkomst.
3. Räkna fram underlaget – kontant bruttolön efter eventuella bruttolöneavdrag plus värdet av skattepliktiga förmåner.
4. Hitta rätt rad. Månadstabellen är indelad i lönespann, och du väljer den rad där underlaget ingår.
5. Läs av beloppet i rätt kolumn. Det är den preliminära skatt du ska dra.
6. Dra skatten från den kontanta lönen och betala ut resten.

I Skatteverkets eget exempel ger en bruttolön på 28 000 kronor i tabell 32 ett skatteavdrag på 5 604 kronor. För höga inkomster anges skatten i tabellen som en procentsats av lönen i stället för ett kronbelopp.

När används inte skattetabellen?

• Sidoinkomst eller tillfälligt arbete: om lönen inte är den anställdes huvudinkomst drar du 30 procent i skatt.
• Jämkning: har den anställde fått ett beslut om jämkning från Skatteverket följer du beslutet i stället för tabellen.
• Låga ersättningar: om den totala ersättningen till en person under året understiger 1 000 kronor behöver du inte göra skatteavdrag.
• Studerande: en student som inte väntas tjäna mer än ett visst belopp under året kan lämna ett intyg till dig så att du inte drar skatt. Kontrollera aktuellt belopp hos Skatteverket.
• Personer bosatta utomlands: för den som har ett beslut om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta, SINK, följer du det beslutet.

Om den anställde inte har lämnat några uppgifter och du inte kan få fram vilken tabell som gäller ska du göra ett förhöjt skatteavdrag. Då använder du tabellen för den kommun där verksamheten finns och drar 110 procent av tabellbeloppet.

Engångsbelopp

Vissa ersättningar betalas inte ut regelbundet, till exempel retroaktiv lön, bonus, vissa provisioner, avgångsvederlag och semesterersättning. De kallas engångsbelopp, och skatten på dem beräknas med en särskild tabell för engångsbelopp. Där väljer du rad utifrån den anställdes beräknade årslön och drar den procentsats som anges. Om engångsbeloppet betalas ut samma månad som den vanliga lönen använder du den vanliga skattetabellen för lönen och tabellen för engångsbelopp för den extra ersättningen.

Vanliga misstag

• Att använda fel kolumn för anställda som har fyllt 66 år.
• Att glömma att lägga till förmånsvärden i underlaget för skatteavdrag.
• Att fortsätta med förra årets tabell efter årsskiftet.
• Att dra 30 procent på lönen för någon som har anställningen som huvudinkomst.
• Att missa ett nytt beslut om jämkning.

Skatteavdraget redovisas per person i arbetsgivardeklarationen och ska framgå av lönebeskedet.

Så hjälper Kvittia dig

I Kvittias lönetillägg räknas lönerna ut med skattetabeller, och sjuklön, karens, semester och frånvaro som VAB hanteras i samma flöde. Lönebesked skickas via e-post och Kivra, och du får underlag till arbetsgivardeklarationen.

Reglerna kan ändras – kontrollera alltid aktuella regler hos Skatteverket eller med din redovisningskonsult.

Vanliga frågor

Hur vet jag vilken skattetabell en anställd har?

Tabellen framgår av Skatteverkets beslut om preliminär skatt. Som arbetsgivare kan du hämta uppgiften via Skatteverkets e-tjänst för frågor om skatteavdrag.

Vilken kolumn i skattetabellen ska jag använda?

För de flesta anställda under 66 år används kolumn 1. För anställda som har fyllt 66 år vid årets ingång används kolumn 3 för lön.

När ska jag dra 30 procent i skatt?

När ersättningen är en sidoinkomst och inte den anställdes huvudinkomst, till exempel vid ett tillfälligt extrajobb. Har den anställde ett beslut om jämkning gäller det i stället.