Ekonomi i holdingbolag – så håller du ordning på flera bolag

Innehåll i artikeln

1. Varför har man ett holdingbolag?
2. Varje bolag har egen bokföring
3. Så flyttas pengar mellan bolagen
4. Interna fakturor och tjänster
5. Behövs koncernredovisning?
6. Checklista för ekonomin i flera bolag
7. Så hjälper Kvittia dig

Ett holdingbolag är ett aktiebolag vars huvudsakliga uppgift är att äga aktier i andra bolag. Ekonomin är oftast enkel i holdingbolaget självt, men kräver ordning eftersom pengar flyttas mellan bolagen. Grundregeln är att varje bolag är en egen juridisk person med egen bokföring, eget bankkonto, egen deklaration och egen årsredovisning, även om du som ägare styr alla.

Varför har man ett holdingbolag?

Det vanligaste skälet är skattemässigt. När ett aktiebolag äger så kallade näringsbetingade andelar, vilket onoterade aktier i regel är, är utdelning och kapitalvinst på andelarna normalt skattefria för det ägande bolaget. Det gör att vinster kan flyttas från ett rörelsebolag upp till holdingbolaget och investeras vidare utan att du som privatperson först beskattas.

Andra skäl kan vara att samla flera verksamheter, att skydda kapital från risker i rörelsebolaget eller att göra det enklare att ta in delägare eller sälja en verksamhet.

Varje bolag har egen bokföring

Även om bolagen hänger ihop ska bokföringen hållas helt åtskild:

• Varje bolag har ett eget organisationsnummer och en egen kontoplan.
• Varje bolag ska ha ett eget bankkonto.
• Kvitton och fakturor ska ställas ut till det bolag som faktiskt köper.
• Varje bolag lämnar egen inkomstdeklaration och egen årsredovisning.
• Momsen redovisas per bolag, om bolaget är momsregistrerat.

Ett vanligt misstag är att betala en kostnad för ett bolag från ett annat bolags konto. Det skapar mellanhavanden som måste bokföras som fordringar och skulder mellan bolagen.

Så flyttas pengar mellan bolagen

I en holdingstruktur är det vanligt att pengar flyttas mellan bolagen flera gånger per år. Det kan ske genom utdelning, koncernbidrag, lån eller betalning för tjänster. Varje sätt har egna regler och skattekonsekvenser, så det är viktigt att varje överföring har en tydlig grund och dokumenteras. En överföring utan beslut eller avtal blir annars svår att förklara i bokföringen.

Utdelning från dotterbolag

När dotterbolaget delar ut pengar till holdingbolaget ska bolagsstämman i dotterbolaget fatta beslut, och utdelningen får bara ske ur fritt eget kapital och ska vara försvarlig med hänsyn till bolagets behov. I holdingbolaget bokförs utdelningen som en intäkt från andelar i koncernföretag. Om andelarna är näringsbetingade är intäkten normalt skattefri.

Koncernbidrag

Koncernbidrag är ett sätt att jämna ut vinster och förluster mellan bolag i samma koncern. Bidraget är avdragsgillt för givaren och skattepliktigt för mottagaren. För att det ska vara tillåtet krävs bland annat att moderbolaget äger mer än 90 procent av dotterbolaget under hela beskattningsåret, och att båda bolagen redovisar bidraget öppet i sina deklarationer. Det finns fler villkor, så stäm av med din redovisningskonsult innan du lämnar koncernbidrag. Koncernbidraget bokförs som en bokslutsdisposition och behöver inte betalas ut direkt, utan kan stå som en skuld mellan bolagen tills det regleras.

Interna fakturor och tjänster

Om holdingbolaget utför tjänster åt dotterbolagen, till exempel ledning eller administration, kan det fakturera för dem. Priset ska vara marknadsmässigt. Fakturan ska uppfylla samma krav som andra fakturor, se vad ska en faktura innehålla.

Ett holdingbolag som bara äger aktier bedriver normalt ingen momspliktig verksamhet och kan då inte dra av ingående moms. Börjar holdingbolaget sälja tjänster till dotterbolagen kan det bli aktuellt att registrera det för moms.

Tänk också på att aktiebolag som huvudregel inte får låna ut pengar till aktieägare eller närstående. Lån mellan bolag i samma koncern är däremot normalt tillåtna, men ska dokumenteras och bokföras.

Behövs koncernredovisning?

Ett moderbolag ska i vissa fall upprätta koncernredovisning, men mindre koncerner är som huvudregel undantagna. De flesta ägarledda holdingstrukturer behöver därför bara en årsredovisning per bolag. Kontrollera vad som gäller för er storlek med din redovisningskonsult.

Checklista för ekonomin i flera bolag

1. Håll separata bankkonton och betalkort per bolag.
2. Kontrollera att varje kvitto och faktura är utställd till rätt bolag.
3. Bokför mellanhavanden mellan bolagen löpande och stäm av dem varje månad.
4. Dokumentera stämmobeslut om utdelning.
5. Planera koncernbidrag och utdelningar inför bokslutet.
6. Gör ett månadsavslut i varje bolag, gärna samtidigt.
7. Lämna ett komplett underlag till din konsult, se samarbeta med redovisningskonsult.

Så hjälper Kvittia dig

Med Flera bolag i Kvittia har du en inloggning för alla bolag och byter enkelt mellan dem. Varje användare kan ha olika roll per bolag, och kvitton, fakturor och bokföring hålls åtskilda per bolag. På så sätt blir det lättare att hålla ordning när ekonomin i flera bolag hänger ihop.

Reglerna kan ändras – kontrollera alltid aktuella regler hos Skatteverket eller med din redovisningskonsult.

Vanliga frågor

Är utdelning till ett holdingbolag skattefri?

Utdelning på näringsbetingade andelar är normalt skattefri för det mottagande aktiebolaget. Onoterade aktier som ägs av ett aktiebolag är i regel näringsbetingade.

Kan holdingbolaget och dotterbolaget ha samma bankkonto?

Nej. Varje bolag är en egen juridisk person och ska ha eget bankkonto och egen bokföring.

När får man lämna koncernbidrag?

Bland annat krävs att moderbolaget äger mer än 90 procent av dotterbolaget under hela beskattningsåret. Det finns fler villkor, så stäm av med din redovisningskonsult.